公司法人不領工資、也不繳社保，個稅零申報違法嗎？_西安財務公司|雁塔注冊公司|雁塔代賬公司|雁塔公司注冊|雁塔代理記賬|雁塔財務公司_吉爾瑞財稅

我們公司沒有人員，也沒有發工資，這個個稅應該怎么報？

下面這類問題，大同小異，很多初創企業都會遇到：

?公司只有法人一人，不發工資，不交社保，零申報個稅，會不會有問題?

?公司的法人要交社?？梢圆话l工資嗎？那如果不發工資只交社保，那法人的個人部分的社保怎么做賬務處理？可以不申報個稅嗎？

?公司只有法人，不發工資，不交社保，零申報個稅違法嗎？

而法定代表人也是屬于公司員工中一員，所以也要交社保和發工資的，除非這個法人代表與公司不存在勞動關系，具體要根據實際情況及相關規定進行核實確定。

而實務中，公司不發工資，不交社保的情況是客觀存在的，我們來說下如果公司不給法人發工資，繳納社保，是否不合規或者違法？

（1）如果法人不在公司工作，即不存在勞動關系的

按照法律規定是沒有強制性要發工資的規定，可以不發放工資。為特定事項而授權產生的法人代表，經本人同意，也可以不發工資;

（2）公司與法人不存在勞動關系的，或者法人為退休人員的，可以不繳納社保;

關于社保，各地政策不同，大部分地區沒有要求要對一定數量的員工繳納社保，但是有些地方要求至少有一個人要繳納社保，詳情可以咨詢當地的稅務部門確認。

綜上，法人在特定條件下是可以不發工資不繳納社保的。注意，是特定條件下。

實務中，還有一種情況，魚和熊掌都想兼得，兩頭落好處的：

小張：公司的法人要交社?？梢圆话l工資嗎？那如果不發工資只交社保，那法人的個人部分的社保怎么做？

答：如果法人在公司任職，為什么不發工資呢 ？合理的工資薪金增加費用減少利潤，合情合理合法，如果確實不發工資，個人應當承擔的社保部門可以先入費用，匯算清繳時再調整，也可以先掛在其他應收款科目。

社保入稅后，社保征收從人社局改到稅務局，只是征收主體更換了，社保制度并沒有變，依舊是采取“社保（醫保）核定、稅務征收”方式，同時繳費基數計算規則也未作改變，同時還明確不對企業歷史欠費開展集中清繳行動！大家之所以緊張，主要是因為社保局原先征收管理比較松，而稅務局洞悉企業的一切經營信息，且對企業具有更大的威懾力，所以征收上會比較嚴，這讓許多企業主如坐針氈。

不管是法人還是普通員工，對于存在雇傭關系的勞動者，在稅務征收的情況下，大數據會更全面，所以企業還是要及時跟進政策，遵紀守法，為員工繳納應有的社保，如果你是守法經營者大可不必擔憂。

附上社保繳費基數：

（1）工資支出為0

如果企業屬于初創公司，沒有雇人（包括法人），自然也沒有工資薪金支出，不用繳納社保，零申報個稅就可以了！

如果企業由于季節性停工等原因導致企業確實無法發放工資，滿足企業實際情況可以進行零申報。但如果長期零申報工資（連續12個月），將成為稅務征管稽查重點。比如：個人工資薪金為0元，是有理由懷疑企業是否以其他方式為個人消費支出買單以規避個稅。

（2）個人所得稅應納稅所得額長期為0

關于零申報個稅，還有一種情況，新個稅起征點上調到5000元后，很多企業財務以為工資不超過個稅起征點5000元，應納稅所得額為0就可以零申報個稅，注意，據實申報，發了3000，按照3000申報，發了5000，按照5000申報！長期零申報個稅且與財務報表數據和社保申報數據不一致，不符合實際情況的納稅行為會引起稅務機關的注意，成為評估核查對象。

所以，如果企業想要長期經營下去，最好的建議是正常繳納工資和社保，當然，新個稅之下，提高了免征額，增加了專項附加扣除，企業法人個稅負擔也越來越輕，沒必要因為長期零申報而引發企業風險。

附上：個人所得稅稅率表

但是如果長時間不做稅務申報，會導致企業的納稅信用等級降底，限制企業后期正常業務，不允許企業貸款，甚至罰款，拉入稅務黑名單等。

長期零申報的后果有哪些？

如果企業注冊后，由于各種原因不打算經營，可以考慮走注銷程序，要么按時正確申報，自己不懂的建議找個代理記賬公司幫忙。